Cuối năm thường là khoảng thời gian bận rộn nhất của hầu hết các doanh nghiệp. Đặc biệt với những kế toán viên đang chạy nước rút với các loại báo cáo và chuẩn bị cho báo cáo tài chính (BCTC) cuối năm. Cuối năm tài chính 2022 sắp đến, cùng nhau điểm lại các công việc, tờ khai phải làm và nộp cuối năm 2022, đầu năm 2023 theo quy định mới nhất. Các công việc kế toán doanh nghiệp cần hoàn thành làm trước 30/01/2023
1. Công việc kế toán cuối năm- Nộp lệ phí môn bài 2023
Doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2022, thực hiện nộp tờ khai và tiền lệ phí môn bài chậm nhất ngày 30/01/2023.
Lưu ý: Doanh nghiệp nào thay đổi vốn điều lệ trong năm 2022 cũng phải nộp lại tờ khai thuế môn bài chậm nhất trước ngày 30/01/2023.
Nộp lệ phí môn bài: Lệ phí môn bài chia làm 3 mức đóng. Doanh nghiệp dựa vào thực tế mà nộp cho phù hợp.
Mức lệ phí bao gồm:
– 3.000.000 với vốn trên 10 tỷ;
– 2.000.000 với vốn dưới 1 tỷ;
– 1.000.000 trên một chi nhánh, văn phòng, địa điểm.
2. Nộp tờ khai thuế và tiền thuế quý 4/2022
Nộp tờ khai thuế và tiền thuế quý 4/2022:
– Tờ khai thuế GTGT, thuế TNCN quý 4/2022 chậm nhất là ngày 31/01/2023;
– Tiền thuế TNDN tạm tính năm 2022 chậm nhất là ngày 30/01/2023.
Lưu ý, nếu nộp chậm tờ khai lệ phí môn bài, tờ khai thuế, tiền nộp thuế bạn sẽ bị phạt từ 2.000.000 đồng – 25.000.000 đồng.
3. Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn
Theo Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14, từ ngày 01/07/2022 các doanh nghiệp bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Do vậy, doanh nghiệp không phải làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn nữa.
4. Công việc kế toán cuối năm – Báo cáo tài chính
Các hồ sơ khi báo cáo chính cuối năm cần thực hiện sẽ bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Bảng lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh BCTC. Hạn nộp chậm nhất là 30/03/2023. Tùy theo đăng ký ban đầu mà chọn mẫu phù hợp với công ty.
Đặc biệt đối với doanh nghiệp lớn, doanh nghiệp sẽ phải chuẩn bị báo cáo tài chính năm theo Thông tư 200 bao gồm:
– Bảng cân đối kế toán.
– Báo cáo kết quả kinh doanh.
– Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
– Thuyết minh báo cáo tài chính.
Đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp chuẩn bị báo cáo tài chính năm theo Thông tư 133 bao gồm:
– Báo cáo tình hình tài chính.
– Báo cáo kết quả kinh doanh.
– Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
– Thuyết minh báo cáo tài chính.
5. Quyết toán thuế TNDN
Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu và nộp trước ngày 30/03/2023 và sau khi nộp BCTC.
Mẫu TK quyết toán thuế TNDN tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN. Các số liệu trên tờ khai quyết toán TNDN cần khớp đúng với các số liệu trên BCTC đã nộp.
(Ngày cuối cùng của quý sau ngày kết thúc kỳ kế toán, thường 31/03), lưu ý đối với công ty có vốn FDI/đại chúng/niêm yết phải có Báo cáo kiểm toán. Hạch toán thuế: Nợ 821/Có 3334. Lưu ý lấy theo số tiền trên tờ khai quyết toán với thuế TNDN hiện hành.